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L11.1 - Split Payment - Versamento IVA su Fatture PA

La Legge di Stabilità 2015 ha previsto, per le Pubbliche Amministrazioni che acquistano beni e servizi, di versare direttamente all'Erario l'IVA addebitata in Fattura dai rispettivi Fornitori.

1.0 - Introduzione

Da questa disposizione scaturisce l'obbligo, a carico delle PA, di liquidare l'IVA sugli Acquisti effettuati, in sostituzione dei loro Fornitori. Tale meccanismo, definito split payment, è una misura attuata al fine di prevenire l'evasione.

Il regime si applica solo alle Fatture emesse dal 1° Gennaio 2015, mentre per le Fatture registrate fino al 31/12/2014 in regime di esigibilità differita e non ancora incassate, bisognerà procedere con la vecchia normativa.

L'imposta deve essere comunque indicata in Fattura e regolarmente registrata in Contabilità dal Cedente, dovendo però trovare un'equivalente contropartita in una vocedi c/numerario, finalizzata a stornare l'IVA a debito non più dovuta dal Fornitore e che, pertanto, Non concorrerà alla Liquidazione IVA. Di conseguenza, il credito nei confronti del Cliente corrisponderà solo al Totale della Fattura al netto dell'IVA, che sarà invece versata all'Erario direttamente dal Cliente PA.

1.1 - Attività Propedeutiche

1.1.1 - Causali Contabili
B20 1.1 1 3    

L'inserimento di Fatture/Note Credito split payment dalla Prima Nota richiede la presenza delle seguenti Causali Contabili:

7.722 - Fattura Vendita Split Payment
7.723 - Nota Credito Split Payment

Causale 7.722 - Fattura Vendita Split-Payment e rilanciate


Causale 7.723 - Nota Credito Split-Payment e Rilanciate

Se invece l'Utente utilizza il modulo Ciclo Attivo per l'inserimento di Fatture/Note Credito e per la Contabilizzazione, occorre inserire le seguenti Causali Contabili:

79.022 - Fattura Vendita Split Payment
79.062 - Nota Credito Split Payment
79.222 - Cntp Fattura Split Payment
79.262 - Cntp Nota Credito Split Payment

Causale 79.022 - Fattura Vendita Split Payment

Causale 79.062 - Nota Credito Split Payment

Causale 79.222 - Cntp Fattura Split Payment

Causale 79.262 - Cntp Nota Credito Split Payment

1.1.2 - Conti Generali
B20 1.2 3 1    

Per la rilevazione dell'IVA su Fatture/Note Credito Split Payment, l'Utente può scegliere tra due alternative:

  • utilizzare due Conti distinti IVA Split Payment (credito) e IVA Split Payment (debito)
  • utilizzare un unico Conto IVA Split Payment, che funzioni sia in Dare che in Avere (opzione consigliata)

1.1.3 - Conti Standard
B20 1.1 9 4 2  

I Conti inseriti per rilevare l'IVA Split Payment, devono essere inseriti nella tabella Conti Standard della Ditta, in corrispondenza degli elementi 31 e 32. Se l'Utente ha inserito un unico Conto, riportare lo stesso Codice su entrambi gli elementi.

1.1.4 - Anagrafica Cliente
B20 1.2 1 1    

Per indicare che il Cliente PA è soggetto a Split Payment, il campo Soggetto IVA deve essere impostato a 10 (1° videata).

1.1.5 - Causali Magazzino
B27 1.1 1 3    

Solo se la Ditta emette Fattura accompagnatoria/immediata anche alle PA soggette a Split Payment, occorre inserire le Causali Magazzino relative a queste tipologie di documenti. Operativamente, è sufficiente duplicare le Causali Magazzino già in uso per Fattura accompagnatoria e Fattura immediata, quindi modificare il valore del campo Tipo documento portandolo da 5 a 6.

 

1.2 - Fasi Operative

1.2.1 - Registrazione Fatture/Note Credito da Prima Nota
B20 2.1 1      

Per inserire Fatture/Note Credito Split Payment dalla Prima Nota Co.Ge., impostare la Causale Contabile appropriata:

  7.722 - Fattura Vendita Split Payment
  7.723 - Nota Credito Split Payment

Si presti attenzione al campo Importo, posto al piede della videata, perchè in esso deve essere specificato l'Imponibile della Fattura/Nota Credito.
Per il resto, vale la modalità operativa standard.

1.2.2 - Stampa Registro IVA
B20 3.15 1 2    

Nel Registro, la Fattura Vendita Split Payment sarà riportata come le altre Fatture, ma l'importo dell'IVA Split Payment sarà indicato distintamente al piede del Registro IVA.

1.2.3 - Stampa Liquidazione IVA
B20 3.15 1 2    

Anche nella stampa della Liquidazione IVA, è riportata distintamente l'IVA Split Payment:

1.2.4 - Registrazione Fatture/Note Credito da Ciclo Attivo
B27 2.3 2 2    

L'immissione di una Fattura/Nota Credito Split Payment è analoga all'immissione di un qualunque Documento di Consegna, con l'unica eccezione della Causale Magazzino (utilizzare quelle appositamente create con Tipo Documento 6).

Contattare il Servizio Assistenza Genesys Software per l'adeguamento dei profili di stampa dei documenti, affinchè riportino la dicitura «Scissione dei pagamenti art. 17 ter DPR 633/72».

1.2.5 - Riepilogo Fatturazione
B27 3.4 1      

Nel Riepilogo Fatturazione a video, sono utilizzate le diciture «FTPA» ed «NCPA» per evidenziare le Fatture e le Note Credito emesse alla Pubblica Amministrazione.

In stampa invece, il riepilogo delle Fatture/Note Credito emesse alla PA è riportato in una pagina distinta.

1.2.6 - Contabilizzazione
B27 3.4 4      

Per la Contabilizzazione di Fatture/Note Credito Split Payment, procedere con la modalità operativa standard. In questa fase saranno utilizzate le seguenti Causali Contabili:

79.222 - Cntp Fattura Split Payment
79.262 - Cntp Nota Credito Split Payment
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