E20 - Amministrazione
| Codice | Modulo | Release | Data |
| D20 | Adeguamento "Natura" per fatture elettroniche attive e passive a nuova normativa dal 01/10/2020 |
6.5.5.1 | 29/09/2020 |
parametri base - tabelle fiscali - iva
| D20 | 1.1 | 2 | 1 |
In base ai nuovi valori del campo NATURA, previsti dal tracciato ministeriale della fattura elettronica, in vigore in via facoltativa dal 01/10/2020 e obbligatori dal 01/01/2021, abbiamo istituito un nuovo campo “Natura IVA” dove è necessario individuare il corretto valore da attribuire ai codici iva, questo dove il campo “Tipo IVA” è stato valorizzato a 3 (Non imponibili), 2(Non soggetto) e il campo “Reverse Charge” valorizzato a 9.
Di seguito i nuovi codici ministeriali:
In fase di aggiornamento release abbiamo attribuito ai codici IVA, dove previsti N2, N3 e N6, rispettivamente N2.2, N3.6 e N6.9. Adesso bisognerà attribuire, nel campo "Natura IVA" e "Reverse charge", il valore corretto in base alla tabella ministeriale (tasto F10 - Help, per consultare i codici previsti).
Esempio di codice IVA: cessioni intracomunitarie (impostare 32, che corrisponde a N3.2)
.
Esempio di codice IVA: cessione reverse charge (impostare 1, che corrisponde a N6.1)
Per i codici IVA cessioni reverse charge, il campo da modificare è "Reverse charge": nel campo "Natura IVA" si può indicare qualsiasi valore.
Esempio di codice IVA: non soggetto (impostare 22, che corrisponde a N2.2)
Di seguito elenco di articoli iva con corrispondente NATURA IVA previsti dal tracciato ministeriale FE
| Natura IVA | Articolo IVA |
| N1 | Escluso dalla base imponibile art.15 |
| N2.2 | Fuori campo Iva |
| N2.2 | Fuori campo Iva art.2 (cessioni denaro, crediti, aziende) |
| N2.2 | Fuori campo Iva art.3 (es. diritti d'autore) |
| N2.2 | Fuori campo Iva art.4 (oper. non comm.li) |
| N2.2 | Fuori campo Iva art.5 (es. co.co.co. ass.partec) |
| N2.2 | Fuori campo Iva art.2 c.3 lett. a, b, d, f con diritto alla detrazione (art. 19, co. 3, lett. c) |
| N2.1 | Cessione di beni art. 7 bis - extra UE |
| N2.1 | Servizi art.7-ter - extra UE |
| N2.1 | Servizi art.7-quater - extra UE |
| N2.1 | Servizi art.7-quinquies - extra UE |
| N2.1 | Servizi art.7-sexies/septies |
| N2.1 | Servizi art.7 sexies |
| N2.1 | Servizi art.7 septies - extra UE |
| N2.2 | Non territoriali art.38 c.5 DL 331 |
| N2.2 | Art.17, comma 3 vendite del rappr. fiscale di non residente (risoluz. n.89/E del 25/8/2010) |
| N2.2 | Escluso artt. 7 e seguenti con diritto alla detrazione (art. 19, co. 3, lett. b) |
| N2.1 | Escluso artt. 7 e seguenti senza diritto alla detrazione (art. 19, co. 3, lett. b) |
| N2.2 oppure N3.6 | Oper. non sogg. art.50 bis, co. 4, lett.cehi, D.L. n. 331/93 (operazioni nei depositi iva) |
| N2.1 | Servizi art.7 octies di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici, verso committenti non soggetti passivi |
| N2.2 | Oper.non soggette art.74,co.1-2 (tabacchi, quotidiani,..) |
| N2.2 | Oper.non soggette art.74 comma 1 con diritto alla detrazione (art. 19, co. 3, lett. e) |
| N2.2 | Escluso base imponibile art.13 |
| N2.2 | Escluso base imponibile art.13 (cessioni beni acquistati con IVA parz. indetraibile) |
| N2.2 | Vendite contribuenti minimi art.27 co.1 e 2, DL 98/2011 (+ art.1 co.100, L. 244/2007) |
| N2.2 | Vendite contribuenti forfetari (art. 1 co. 54-89, legge n. 190/2014) |
| N2.2 | Variaz.Imponibile art.26 c.3 |
| N2.2 | Passaggi interni non soggetti a IVA |
| N2.2 | Cessioni libri acquistati UE DM 9/4/93 |
| N2.2 | Rimborso oneri lavoro temporaneo art. 26 lett.b L.196 |
| N2.2 | Escluso art. 8 c.35 legge 67/1988 (distacco del personale) |
| N2.2 | Operazioni effettuate con terremotati |
| N3.1 | Non imp. art.8,co.1,lett.a (esportazione diretta) |
| N3.1 | Non imp. art.8,co.1, lett. a (triangolazione nazionale) |
| N3.1 | Non imp. art.8,co.1, lett. a (triangolazione nazionale: da italiano a esportatore italiano) |
| N3.1 | Non imp. art.8,co.1, lett. a (triangolazione nazionale: da esportatore italiano a estero) |
| N3.1 | Agr. in reg.norm: esportazioni agricole art.8 c.1 lett. a |
| N3.1 | Non imp. art.8,co.1, lett. b (esportaz.con trasporto a cura del cessionario non residente) |
| N3.1 | Non imp. art.8,co.1, lett. a e b (esportazione diretta o trasp.cession.no resid) |
| N3.6 | Cessioni gratuite all'esportazione (no concorr.plafond) |
| N3.4 | Non imp. art. 8 bis (cessione di navi e altre operazioni assimilate alle esportazioni) |
| N3.4 | Non imp. art.9,co.1 (servizi internazionali) |
| N3.4 | Non imp.art.72 (accordi internazionali) |
| N3.3 | Non imponibili art.71 (San Marino) |
| N3.4 | Non imponibili art.71 (Vaticano) |
| -- | Non imponibili art.71 (San Marino/Vaticano) |
| -- | Agr.in reg.norm: non imponibili art.71 (San Marino/Vaticano) |
| N3.4 | Altre operazioni non imponibili |
| N3.6 | Altre operazioni non imponibili (no concorr.plafond) |
| N3.1 | Non imp. art.8 c.1 lett.b-bis (cess. finalità umanitarie) |
| N3.5 | Non imp. art.8,co.1, lett.c (esportazione indiretta con lettera d'intento) |
| N3.5 | Non imp. art.8bis,co.2 (operazioni assimilate con lettera d'intento) |
| N3.5 | Non imp. art.9,co. 2 (servizi internazionali con lettera d'intento) |
| N3.5 | Non imp. art.72,co.1 (accordi internazionali con lettera d'intento) |
| N3.5 | Agr.reg. norm: esportazioni agricole indirette con lettera d'intento art.8 c.2 |
| -- | Non imp. art.50 bis, co. 4, lett. f g, D.L. n. 331/93 (estrazione depositi iva) |
| N3.1 | Non imp. art.50 bis, co. 4, lett. g, D.L. n. 331/93 (cessioni extraUE beni estratti dai depositi iva) |
| N3.2 | Non imp. art.50 bis, co. 4, lett. f, D.L. n. 331/93 (cessioni intracomunitarie beni estratti dai depositi iva) |
| N3.2 | Non imp.art.41 D.L.331/93 (cessioni intra) |
| N3.2 | Agr.reg.norm: cessioni intra agricole art.41/331 |
| N3.4 | Non imp. art.58,co.1 DL 331/93 (triangolazioni nazionali prima cessione ITA1 ITA2) |
| N3.4 | Agr.reg.norm: non imp. art.58,co.1 DL 331/93 (triangolazioni nazionali) |
| N3.6 | Non imp. art.38-quater, c.1 (cessioni a viaggiatori extra UE no concorr.plafond) |
| N3.4 | Provvigioni art. 74-ter, co.8 - art.9, co.1, n.7bis (verso intermediari con rappr. da agenzia viaggi extra UE-autofattura, art. 7, DM n. 340 del 30/7/1999) Art.74-ter,co.8 (provv. a interm. con rappr. ag.viaggi fuori UE-autofatt.) |
| -- | Non imp. art.14, legge n.49/87 (cessioni a ONGno concorr.plafond) |
| -- | Passaggi interni non imponibili |
| N4 | Esente art.10 (operazioni abituali o occasionali soggette a pro rata) |
| N4 | Esente art.10, n. da 1 a 9 (operazioni non rientranti nell'attività propria dell'impresa) |
| N4 | Esente art.10, n.11 (oro da investimento) |
| N4 | Esente art.19, co. 3, lett. a-bis (operaz. attive art.10 nn.da 1 a 4 extra UE) |
| N4 | Esente art.10,n.27-quinquies (beni con iva totalmente indetraibile) |
| N4 | Esente art.10,n.18 (prestazioni sanitarie) |
| N4 | Esente art.10 n.19 (prestazioni ricovero e cura) |
| N4 | Passaggi interni esenti |
| N4 | Operazioni esenti effettuate verso condomini |
| N4 | Esente art.10 n.22 (prest. biblioteche, discoteche, visite musei, gallerie, pinacot., monumenti, parchi, giardini botanici, zoologici ecc.) |
| N4 | Esente art.124 c.2 DL 34/2020 con diritto alla detrazione art.19 c.1 (beni necessari per il contenimento e la gestione dell'emergenza epidemiologica da Covid esenti IVA) |
| N5 | Cessioni in regime del margine art.36 DL n.41/95 |
| N5 | Cessioni in regime del margine analitico art.36 c.1 DL n.41/95 |
| N5 | Cessioni in regime del margine globale art.36 c.6 DL n.41/95 |
| N5 | Cessioni in regime del margine forfait art.36 c.5 DL n.41/95 |
| N5 | Cessioni reg. margine non imponibili |
| N5 | Regime speciale agenzie di viaggio art.74-ter |
| N5 | Regime speciale agenzie di viaggio art.74-ter - prestazioni UE |
| N5 | Regime speciale agenzie di viaggio art.74-ter - prestazioni extra UE |
| N5 | Regime speciale agenzie di viaggio art.74-ter - prestazioni miste |
| N6.4 | Art.17,co.6, lett. a-bis (cessioni fabbricati imponibili art.10,n. 8 bis/ter) |
| N6.1 | Art.74 co.7,8 (cessioni rottami, metalli ferrosi e non) |
| N6.2 | Art.17, co.5 (cessioni oro e argento) |
| N6.3 | Art.17, co.6,lett.a (prestaz.settore edile subappalto) |
| N6.5 | Art.17, co.6,lett.b (cessioni telefoni cellulari) |
| N6.6 | Art.17, co.6, lett.c (dispositivi a circuito integrato, microproc. e unità centrali di elab.) |
| N6.7 | Art.17, co.6,lett.a-ter (pulizia, demolizione, installazione impianti, completamento) |
| N6.8 | Art.17, co.6,lett.d-bis,d-ter,d-quater (cessione gas/energia elettrica) |
| N2.1 | Cessione di beni art. 7 bis - UE |
| N2.1 | Servizi art.7-ter - UE |
| N2.1 | Servizi art.7-quater - UE |
| N2.1 | Servizi art.7-quinquies - UE |
| N6.9 oppure N3.6 | Provvigioni art. 74-ter, co.8 (verso intermediari con rappr. da agenzia viaggi UE-autofattura, art. 7, DM n. 340 del 30/7/1999) |
| N7 | Fattura emessa stato origine per vendite a distanza a privati UE no imp. art.41 c.1 lett.b DL331/93 (sopra soglia con iva in altro stato UE) |
Nessun commento