3.15.1.9 - Genera versamenti RC Logistica

CONTESTO NORMATIVO

• L'art. 17 , co.6, lett.  a-quinquies del DPR 633/72 prevede l'estensione del reverse charge ai servizi resi ad imprese del settore trasporto, movimentazione merci e logistica.
• L'applicazione effettiva è condizionata all'autorizzazione UE.
• In attesa dell'autorizzazione, opera un regime opzionale (art.1, comma 59, L. 207/2024): l'IVA è versata dal committente "in nome e per conto del prestatore".

SOLUZIONE eSIGEA

• Inserimento codice tributo 6045 nell'apposita tabella 
• Inserimento nuovo conto generale "IVA debito Reverse Charge Logistica"
• Nuovo codice "tipo assoggettamento"  30 Acquisti art. 17 c.6 l.a-quinquies
• Nuove causali registrazione in reverse charge per fatture e note credito passive
• Inserimento nuovo Tipo versamento 30 IVA - RC LOGISTICA
• Nuova funzione per generazione versamenti, uno per ogni fornitore
• Nuova funzione per interrogazione movimenti reverse charge logistica
• Gestione 24 (dal modulo EA9
  • generazione, manutenzione, assestamento, stanpa, cancellazione
  • generazione e annullamento F24 Telematico
  • generazione e annullamento F24 CBI

CODIFICA NUOVO CODICE TRIBUTO

Percorso funzione

E' necessario codificare nella omonima tabella il codice tributo 6045 (IVA - inversione contabile settore logistica - regime opzionale di cui allarticolo 1, comma 59, della legge 30 Dicembre 2024, n. 207) che verrà indicato nell'F24 generato per il versamento dell'IVA da parte del committente.

AGGIORNAMENTO TABELLA ASSEGNAZIONE CONTI STANDARD

Percorso funzione

Dopo aver codificato il nuovo conto "IVA debito Reverse Charge Logistica" è necessario inserirlo alla posizione 37 della tabella Assegnazione Conti STANDARD, così come indicato nella illustrazione seguente:

CODIFICA NUOVE CAUSALI REVERSE CHARGE LOGISTICA

Percorso funzione

E' necessario codificare nella tabella Causali contabili le causali per registrare le fatture e le nc passive soggette al reverse charge logistica. Condizioni necessarie e sufficieni alla corretta contabilizzazione dei documenti è l'utilizzo del nuovo tipo assoggettamento 30 e dell'accredito dell'IVA sul nuovo conto inserito "IVA debito Reverse Charge Logistica" da indicare nella Assegnazioni Conti STANDARD alla posizione 37. Di seguito un esempio di causale per la registrazione di un fattura.

CAUSALE PRIMARIA

CAUSALE SECONDARIA

CAUSALE ADDEBITO IVA C/ACQUISTI

CAUSALE ACCREDITO IVA C/VENDITE

ESEMPIO REGISTRAZIONE CONTABILE FT ACQAUISTO RC LOGISTICA

• La riga 1 registra il debito nei confronti del fornitore pari all'imponibile della fattura ed è valida ai fini del partitario, giornale contabile e partite scoperte.
• La riga 2 registra il costo sostenuto ed è valida ai fini del partitario, del giornale contabile e del registro IVA acquisti.
• La riga 3 è valida solo ai fini del registro IVA vendite.
• La riga 4 addebita il conto IVA C/ACQUISTI ed è valida ai fini del partitario e del giornale contabile.
• La riga 5 accredita il conto IVA debito Reverse Charge Logistica ed è valida ai fini del partitario e del giornale contabile.

GENERA VERSAMENTI REVERSE CHARGE LOGISTICA

Percorso funzione

Il passo successivo alla contabilizzazione delle fatture e nc soggette al regime di REVERSE CHARGE LOGISTICA è la generazione del versamento con indicazione della comptetenza (anno e mese ) necessario per la generazione dell'F24. A tale scopo è necessario impostare il tipo lavoro a Elaborazione, vederemo infatti che la stessa funzione potrà essere utilizzata per interrogare lo stato dei movimenti cotabili relativi al RC logistica. Punto di partenza sono i movimenti validi ai fini IVA delle registrazioni contabili delle fatture RC Logistica che potranno assumere uno dei seguenti stati:

• 0  - versamento da generare
• 3 - versamento generato
• 5 -  F24 generato

. L'esecuzione della funzione richiede l'impostazione dei seguenti parametri:

• codice ditta 
• esercizio contabile
• codice del fornitore (facoltativo)
• periodo contabile da analizzare (date inizio e fine)

Alla convalida i movimenti interessati sono evideziati a video e raggruppati per fornitore indicando i totali imponine e imposta. Sul lato sinistro è presente una check box che consente la selezione/deselezione massiva dei movimenti o dei soli movimenti relativi al singolo fornitore.

Alla convalida i movimenti elencati sono processati e per ciascun fornitore viene generato un versamento il cui mese di competenza viene assunto dalla data fine dei parametri impostati in precedenza.

I movimenti processati sono colorati di verde. Lo stato diventa 03- generato versamento mentre nella colonna Comp viene mostrata la competenza nel foemato MMAA (es. 126 ossia gennaio 2026) e nella colonna ProgVers il progressivo del versamento appena generato.

MANUTENZIONE VERSAMENTO RC LOGISTICA

Percorso funzione

Impostando la chiave del versamento potremmo visualizzarlo e quindi eventualmente modificarlo o cancellarlo. In rosso i dati più importanti del versamento. Il periodo di competenza, l'indicatore relativo allo stato dell'F24, l'importo da versare all'erario e, cosa più importante, i dati del coobbligato, ossia, il codice fiscale del fornitore ed il codice identificativo. Tutte informazioni necessarie e sufficientia generare l'F24.

Nella sostanza, il versamento non andrebbe mai modificato. Se nascesse la necessità di una modifica in quanto per quel fonitore sono pervenute altre fatture dello stesso periodo di competenza, la soluzione migliore è quella di cancellarlo e rigenerarlo. Questo perchè la cancellazoine riporta i relativi movimenti nello stato iniziale "versamento da generare".

GENERAZIONE F24 RC LOGISTICA

Percorso funzione

Per generare gli F24 relativi all'anno ed il mese selezionati è sufficiente premere il tasto convalida. E' possibile visionare l'F24 generato accedendo alla funzione di Manutenzione F24 sempre nel modulo EA9. Le informazioni necessarie a richiamare l'F24 di nostro interesse sono:

• codice ditta
• ammo e me se di competenza
• Gruppo e sezione
• Numero F24
• Codice del tributo
• Progressivo

Se il progressivo non è noto è sufficiente premere il tasto F8 per visualizzare il primo F24 con le caratteristiche imputate. Di seguito illustriamo le schermate relative all'F24 generato per il Revese Charge Logistica. 

Dopo aver premuto il tasti invio o F28, vengno visualizzate le informazioni dell'F24.

Nella pagina successiva, i riferimenti del versamento dal quale è stato generato l'F24.

L'F24 può essere modificato. IN caso di importo adebito errao suggeriamo di cancellare l'F24 ed il relativo versamento. Quindi correggere le operazioni IVA sbagliate o integrarne con altre e rigenerare sia il versamento e sia l'F24. Evidenziamo che l'annullamento dell'F24 aggiorna lo stato del versamento riportandolo ad 1 (F24 da generare) ed aggiorna lo stato dei movimenti IVA in versamento generato.

Dopo la generazione dell'F24, l'interrogazione dei movimenti IVA ad esso relazionati si presenta come illustrato sotto. Lo stato dei movimenti IVA è diventatato 05-generato F24. Inoltre su ogni riga compare l'icona lente d'ingrandimento premendo la quale vengono evidenziati i dati principali dell'F24.

FASI SUCCESSIVE

Per poter stampare o generare F24 telematico o F24 CBI è necessario assestare l'F24 eseguendo l'omonima funzione. Di seguito la stampa dell'F24 relativamente al versamento di cui sopra.

RC LOGISTICA AI FINI IVA

Alla stampa definitiva dei registri IVA i dati a livello mensile relativi agli acquisti soggetti all'articolo 17 comma 6 lettera a-quinquies sono registrati sui dati iva mensili. la somma di tali importi (imponibile ed imposta) saranno poi utilizzati per la compilazione della dichiarazione IVA annuale alla voce VJ30.