1.25.1.3 - Passaggio Anno: Conti Finanziari/Economici/Altri Conti
3.1 - Passaggio Anno: 4. Conti Finanziari
Prima di eseguire questo passaggio si suggerisce di rilevare e registrare le rimanenze finali e redigere le scritture di assestamento e integrazione, che saranno interessate dalla successiva fase di elaborazione.
- Relativamente alla fase di assestamento, è opportuno ricordare che
- è in grado di eseguire in automatico la
- e le
- . La registrazione dell'ammortamento naturalmente, è subordinata all'attivazione del modulo di
- .
Solo dopo aver effettuato le registrazioni richieste ed accertato che lo Stato Chiusure sia correttamente valorizzato a 3, è possibile eseguire l'operazione di Chiusura - Apertura Conti Finanziari.
La suddetta operazione si occupa di chiudere i conti finanziari nell'esercizio precedente ed aprirli in quello corrente.
- In particolare, i conti elaborati in questa fase sono quelli relativi ai seguenti gruppi:
- 0 a Crediti verso Soci
- 2 a Attivo circolante (escluso il tipo mastro 5: Fondi accantonamento rischi su crediti)
- 7 a Debiti (escluso i conti classificati come 7.8.11: Erario)
- 10 a Contabilità Analitica (solo tipi mastro 0,1 e 2).
Ciascun conto avente un saldo diverso da zero sarà chiuso a Bilancio di Chiusura nell'esercizio precedente ed aperto a Bilancio di Apertura nell'esercizio corrente, con conseguente aggiornamento del saldo iniziale e del progressivo dare/avere dell'anno in corso.
Al termine dell'operazione, lo Stato Chiusure risulterà valorizzato a 5, sulla ditta e sui conti interessati dalla funzione.
3.2 - Passaggio Anno: 5. Conti Economici
Dopo aver verificato che il valore dello Stato Chiusure sia uguale a 5, è possibile procedere a determinare il risultato economico dell'esercizio precedente.
- I conti economici considerati in questa rientrano nei seguenti gruppi:
- 11 a Valore della produzione
- 13 a Costi della produzione
- 16 a Proventi e oneri finanziari
- 17 a Proventi e costi diversi
- 18 a Proventi e oneri straordinari
- 19 a Imposte/Rettifiche e Accantonamenti fiscali.
- Questo passaggio si compone principalmente di due fasi:
- 1. chiusura dei conti economici nel conto Profitti e Perdite, eseguita in automatico dall'applicativo
- 2. scritture di rilevazione e chiusura del risultato d'esercizio nell'anno precedente e in quello in corso, da effettuarsi manualmente.
Completata la chiusura dei conti economici, il risultato d'esercizio sarà evidenziato nel conto Profitti e Perdite. Poiché non è possibile una verifica diretta sulll' anagrafica del conto, è consigliabile effettuare l'interrogazione o la stampa del relativo partitario, al fine di rilevarne l'importo.
Si procede quindi manualmente con le scritture di rilevazione e chiusura del risultato economico anno precedente, lo stesso risultato va poi riportato nell'esercizio corrente. Per ciascuno degli anni in linea, è di seguito proposta un'analisi dettagliata delle scritture contabili:
- Per la contabilità anno precedente, utilizzando la causale automatica 90950 si avrà:
- Rilevazione risultato d'esercizio:
- se Utile
- se Perdita
- Chiusura Utile/Perdita d'esercizio:
- se Utile
- se Perdita
- Per la contabilità anno corrente invece, utilizzando la causale automatica 90960 si avrà:
- Rilevazione Utile/Perdita esercizio precedente:
- se Utile
- se Perdita
Ai fini del Bilancio CEE, si suggerisce di classificare il conto Risultato Esercizi Precedenti con il codice 05171 o 05172.
Al termine dell'elaborazione, nello Stato Chiusure sarà presente il valore 7.
Le ditte che rientrano nella gestione particolare dell'esercizio provvisorio (liquidazione coatta, o dichiarazione di fallimento) devono impostare il valore 9 = Esercizio provvisorio, nel campo Stato Società dell'anagrafica ditta. Prima della dichiarazione dei redditi però, riportare lo Stato Società al valore normale. (1 = Attività Normale).
Questo consente, in fase di passaggio anno contabile, di impedire la chiusura definitiva dei conti economici e di riportarli da un esercizio all'altro, mediante la loro chiusura e successiva riapertura; in questo modo, sarà possibile redigere il bilancio al termine del periodo di durata del procedimento.
3.3 - Passaggio Anno: 6. Altri Conti
A concludere le operazioni di passaggio anno relativamente ai conti, è la fase di chiusura/apertura di tutti i conti non elaborati nelle fasi precedenti.
- Le funzioni svolte in questa fase sono le seguenti:
- Scrittura di chiusura
- Scrittura di apertura
- Aggiornamento dei saldi iniziali dell'anno corrente.
Per effetto di queste operazioni, lo Stato Chiusure sarà portato da 7 a 8.
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