Passaggio Anno: 4. Conti Finanziari

Prima di eseguire questo passaggio si suggerisce di rilevare e registrare le rimanenze finali e redigere le scritture di assestamento e integrazione, che saranno interessate dalla successiva fase di elaborazione.

Relativamente alla fase di assestamento, è opportuno ricordare che è in grado di eseguire in automatico la generazione dei ratei e risconti e le scritture di ammortamento. La registrazione dell'ammortamento naturalmente, è subordinata all'attivazione del modulo di Gestione Cespiti.

Solo dopo aver effettuato le registrazioni richieste ed accertato che lo Stato Chiusure sia correttamente valorizzato a 3, è possibile eseguire l'operazione di Chiusura - Apertura Conti Finanziari.

La suddetta operazione si occupa di chiudere i conti finanziari nell'esercizio precedente ed aprirli in quello corrente.

In particolare, i conti elaborati in questa fase sono quelli relativi ai seguenti gruppi:

  0 a Crediti verso Soci

  2 a Attivo circolante (escluso il tipo mastro 5: Fondi accantonamento rischi su crediti)

  7 a Debiti (escluso i conti classificati come 7.8.11: Erario)

10 a Contabilità Analitica (solo tipi mastro 0,1 e 2).

Ciascun conto avente un saldo diverso da zero sarà chiuso a Bilancio di Chiusura nell'esercizio precedente ed aperto a Bilancio di Apertura nell'esercizio corrente, con conseguente aggiornamento del saldo iniziale e del progressivo dare/avere dell'anno in corso.

Al termine dell'operazione, lo Stato Chiusure risulterà valorizzato a 5, sulla ditta e sui conti interessati dalla funzione.

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Passaggio Anno: 5. Conti Economici

Dopo aver verificato che il valore dello Stato Chiusure sia uguale a 5, è possibile procedere a determinare il risultato economico dell'esercizio precedente.

I conti economici considerati in questa rientrano nei seguenti gruppi:

11 a Valore della produzione

13 a Costi della produzione

16 a Proventi e oneri finanziari

17 a Proventi e costi diversi

18 a Proventi e oneri straordinari

19 a Imposte/Rettifiche e Accantonamenti fiscali.

Questo passaggio si compone principalmente di due fasi:

1. chiusura dei conti economici nel conto Profitti e Perdite, eseguita in automatico dall'applicativo

2. scritture di rilevazione e chiusura del risultato d'esercizio nell'anno precedente e in quello in corso, da effettuarsi manualmente.

Completata la chiusura dei conti economici, il risultato d'esercizio sarà evidenziato nel conto Profitti e Perdite. Poiché non è possibile una verifica diretta sulll' anagrafica del conto, è consigliabile effettuare l'interrogazione o la stampa del relativo partitario, al fine di rilevarne l'importo.

Si procede quindi manualmente con le scritture di rilevazione e chiusura del risultato economico anno precedente, lo stesso risultato va poi riportato nell'esercizio corrente. Per ciascuno degli anni in linea, è di seguito proposta un'analisi dettagliata delle scritture contabili:

Per la contabilità anno precedente, utilizzando la causale automatica 90950 si avrà:

Rilevazione risultato d'esercizio:

• se Utile
1. in Dare del conto Profitti e Perdite
2. in Avere del conto Risultato d'esercizio
• se Perdita
1. in Dare del conto Risultato d'esercizio
2. in Avere del conto Profitti e Perdite

Chiusura Utile/Perdita d'esercizio:

• se Utile
1. in Dare del conto Risultato d'esercizio
2. in Avere del conto Bilancio di chiusura
• se Perdita
1. in Dare del conto Bilancio di chiusura
2. in Avere del conto Risultato d'esercizio

Per la contabilità anno corrente invece, utilizzando la causale automatica 90960 si avrà:

Rilevazione Utile/Perdita esercizio precedente:

• se Utile
1. in Dare del conto Bilancio di apertura
2. in Avere del conto Risultato esercizi precedenti
• se Perdita
1. in Dare del conto Risultato esercizi precedenti
2. in Avere del conto Bilancio di apertura

Ai fini del Bilancio CEE, si suggerisce di classificare il conto Risultato Esercizi Precedenti con il codice 05171 o 05172.

Al termine dell'elaborazione, nello Stato Chiusure sarà presente il valore 7.

Le ditte che rientrano nella gestione particolare dell'esercizio provvisorio (liquidazione coatta, o dichiarazione di fallimento) devono impostare il valore 9 = Esercizio provvisorio, nel campo Stato Società dell'anagrafica ditta. Prima della dichiarazione dei redditi però, riportare lo Stato Società al valore normale. (1 = Attività Normale).

Questo consente, in fase di passaggio anno contabile, di impedire la chiusura definitiva dei conti economici e di riportarli da un esercizio all'altro, mediante la loro chiusura e successiva riapertura; in questo modo, sarà possibile redigere il bilancio al termine del periodo di durata del procedimento.

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Passaggio Anno: 6. Altri Conti

A concludere le operazioni di passaggio anno relativamente ai conti, è la fase di chiusura/apertura di tutti i conti non elaborati nelle fasi precedenti.

Le funzioni svolte in questa fase sono le seguenti:

• Scrittura di chiusura
• Scrittura di apertura
• Aggiornamento dei saldi iniziali dell'anno corrente.

Per effetto di queste operazioni, lo Stato Chiusure sarà portato da 7 a 8.